Главная » Справочник » Налоговое планирование на предприятии » Система налогов и сборов в РФ

Система налогов и сборов в РФ

НК РФ определяет следующие виды налогов и сборов (рис. 1.7).

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Иной порядок может быть предусмотрен введением специальных налоговых режимов.

В соответствии с разд. VIII ч. 2 НК РФ определены следующие виды федеральных налогов:

налог на добавленную стоимость (НДС) (гл. 21);
акцизы (гл. 22);
налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (гл. 23);
налог на прибыль организаций (гл. 25);
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1);
водный налог (гл. 25.2);
государственная пошлина (гл. 25.3);
налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26).

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Иное может быть предусмотрено введением специальных налоговых режимов.

Региональные налоги и сборы определены разд. IX ч. 2 НК РФ:

транспортный налог (гл. 28);
налог на игорный бизнес (гл. 29);
налог на имущество организаций (гл. 30).

Местные налоги устанавливаются и вводятся в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующего муниципального образования.

Местные налоги и сборы определены разд. X ч. 2 НК РФ:

земельный налог (гл. 31);
налог на имущество физических лиц (гл. 32);
торговый сбор (гл. 33).

Разд. VIII.1. ч. 2 НК РФ определяются следующие специальные налоговые режимы:

упрощенная система налогообложения (УСН) (гл. 26.2);
патентная система налогообложения (гл. 26.5);
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог ЕСХН) (гл. 26.1);
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл. 26.4).

В настоящее время налоговой новацией выступает специальный налоговый режим в форме налога на профессиональный доход для самозанятых граждан, который введен в действие Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ.

Данный налоговый режим действует в качестве эксперимента до 31 декабря 2028 года (включительно) на определенных в законе территориях. В связи с этим данный налоговый режим не представлен в НК РФ.

Неотъемлемым элементом системы налогов и сборов в нашей стране являются страховые взносы, взимание которых определено гл. 34НК РФ.

Страховые взносы уплачиваются:

на обязательное пенсионное страхование;
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
обязательное медицинское страхование.

Таким образом, российское законодательство по налогам и сборам закрепляет взимание: федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также страховых взносов на социальное страхование. Для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются специальные налоговые режимы.

Предыдущая статья Сепаративные методы налогового планирования Следующая статья Ситуационное налоговое планирование

Статьи по теме